Corporate Tax in Dubai

كل ما تحتاج لمعرفته حول ضريبة الشركات في دبي

كل ما تحتاج لمعرفته حول ضريبة الشركات في الإمارات

Corporate Tax in Dubai
قانون ضريبة الشركات في الإمارات

ما هي ضريبة الشركات في دبي، الإمارات العربية المتحدة؟

pexels pranjal srivastava 2403251 scaled

أصدرت وزارة المالية الإماراتية قانون الضريبة في عام 2022 بنسبة 9٪ على دخل الأعمال الخاضع للضريبة

ضريبة الشركات هي شكل من أشكال الضرائب المباشرة المفروضة على صافي الدخل الخاضع للضريبة لأرباح الأعمال.

سيعتمد قانون ضريبة الشركات بالإمارات العربية المتحدة على أفضل الممارسات العالمية للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، مع الحد الأدنى من متطلبات الامتثال للشركات أو بدونها.

سيبدأ تطبيق ضريبة الشركات في السنوات المالية التي تبدأ في يونيو 2023. تتوافق ضريبة الدخل مع الاتفاقية الضريبية النموذجية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لتطبيق حد أدنى عالمي للضريبة، والذي سيؤثر على الشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة ودول مجلس التعاون الخليجي اعتبارًا من عام 2023

سيجعل قانون ضريبة الشركات الجديد، الإمارات واحدة من أقل الدول ضرائبا في العالم

أهم 6 حقائق يجب أن تعرفها عن قانون ضرائب الشركات في الإمارات العربية المتحدة:

pexels nataliya vaitkevich 6863278 scaled
  • يتعين على جميع الشركات في دبي التسجيل في ضريبة الشركات.
  • يتعين على جميع الشركات إجراء المحاسبة ومسك الدفاتر وفقًا لقواعد هيئة الضرائب الفيدرالية الإمارتية.  
  • إذا كان عملك معفيًا من ضريبة الشركات، فإن عبء الإثبات يقع على عاتق الشركة.
  • يتعين على جميع الشركات تقديم الإقرارات الضريبية، بما في ذلك الشركات المؤهلة للإعفاء من ضريبة الشركات.
  • تنطبق لوائح الشركات على جميع الشركات المسجلة في المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة.
  • يمكن أن يخضع المؤثرون على وسائل التواصل الاجتماعي وأصحاب الأعمال الحرة على الانترنت لقانون الضريبة.

هل يتعين على الشركات دفع ضرائب في دبي؟

بنص قانون ضرائب الشركات، إذا كانت أنشطة عملك تندرج تحت هذه القائمة، فإن عملك مؤهل للإعفاء من ضريبة الشركات. ومع ذلك، تحتاج إلى إثبات الامتثال والالتزام بالإيداع الضريبي ومسك الدفاتر. سيؤدي ذلك إلى فرض ضريبة على صافي الدخل بمعدل ضريبة الشركات بقيمة 0%

قائمة الأعمال المعفاة من قانون ضريبة الشركات:

  • أعمال الموارد الطبيعية الاستخراجية وغير الاستخراجية.
  • الجهة المؤهلة ذات النفع العام.
  • صندوق الاستثمار المؤهل.
  • صناديق التقاعد والضمان الاجتماعي.

هل تطبق ضريبة الشركات على منطقة دبي الحرة؟

تقديراً للدور الأساسي لمناطق التجارة الحرة في دفع التحول الاقتصادي للدولة، ستكون كيانات المنطقة الحرة الحالية مؤهلة للاستفادة من معدل ضريبة الشركات بنسبة 0٪ على الدخل المؤهل.

بموجب أحكام قانون ضريبة الشركات الإماراتي، لن يتم تطبيق ضريبة الشركات على الرواتب أو الدخل الشخصي الآخر من العمل، سواء تم الحصول عليها من العمل في القطاع الحكومي أو شبه الحكومي أو القطاع الخاص.

الفوائد والدخل الشخصي الآخر المكتسب من الودائع المصرفية أو برامج الادخار لا تخضع أيضًا لضريبة الشركات، وكذلك الاستثمار في العقارات من قبل الأفراد بصفتهم الشخصية.

من يخضع للضريبة وفقًا لقانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

ينص نظام قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على أن الخاضع للضريبة يجب أن يكون إما مقيمًا في دولة الإمارات العربية المتحدة أو غير مقيم.

هل سيخضع الشخص غير المقيم في الإمارات العربية المتحدة لضريبة الشركات؟

هناك 3 حالات يمكن أن يخضع الشخص غير المقيم فيها لضريبة الشركات هم:

  • لديه منشأة دائمة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
  • المنشأة الدائمة تحصل على دخل من دولة الإمارات العربية المتحدة.
  • الدخل الخاضع لضريبة العائد لصلته بالدولة (سيتم تحديدها من قبل مجلس الوزراء).

من الذي يعتبر مقيمًا في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

    • شخص اعتباري تم تأسيسه أو الاعتراف به بموجب التشريعات المعمول بها في الدولة، بما في ذلك المقيم في المنطقة الحرة.
    • شخص اعتباري تم تأسيسه أو تأسيسه أو الاعتراف به بموجب التشريع المعمول به في ولاية قضائية أجنبية والتي تتم إدارتها ومراقبتها بشكل فعال في الدولة.
    • الشخص الطبيعي الذي يمارس نشاطا تجاريا أو تجاريا في الدولة.
    • أي شخص آخر يصدر بتحديده قرار من مجلس الوزراء بناء على اقتراح الوزير.

    يُشار إلى الشخص المقيم باسم “الشركة الأم”، ويمكنه تقديم طلب إلى الهيئة لتشكيل مجموعة ضريبية مع شخص مقيم آخر أو أكثر، يشار إلى كل منهم على أنه “شركة تابعة” تطبق ضريبة الشركات الإماراتية على دخل العمل الخاضع للضريبة (ضريبة على أرباح الأعمال) المستمدة من الدولة أو من خارج الإمارات العربية المتحدة.

    الدخل الخاضع للضريبة للمقيم:

    الدخل المتحصل من الدولة أو من خارج الدولة من حيث صلته بالأعمال أو النشاط في دولة الإمارات العربية المتحدة الذي يقوم به الشخص الطبيعي في الدولة.

من هو الشخص القائم المؤهل في المنطقة الحرة للخضوع لقانون ضرائب الشركات في دولة الإمارات ؟

وفقًا لمرسوم ضريبة الشركات، يجب على شركات القائمة في المنطقة الحرة أن يتوافر بها الشروط التالية:

  • يحتفظ تواجد كافي في دولة الإمارات العربية المتحدة.
  • الدخل المؤهل الذي يصدر بتحديده قرار من مجلس الوزراء بناءً على اقتراح الوزير.

وفي حالة استمداد المقيم دخله من أعمال الاستخراج (تندرج تحت قائمة الأعمال المعفاة من الضريبة) بجانب نشاط تجاري آخر يقع ضمن نطاق ضريبة الشركات، لحساب الدخل الخاضع للضريبة الذي تحققه الشركات الإماراتية. يتم التعامل مع الأعمال الأخرى على أنها أعمال مستقلة، ويجب أن تكون البيانات المالية ثابتة.

يتم تقسيم أي نفقات مشتركة بين أعمال الاستخراج والأعمال الأخرى للشخص بالتناسب مع إيراداتها في الفترة الضريبية، ما لم يتم أخذ هذه النفقات في الاعتبار بنسب مختلفة لأغراض حساب الضريبة المستحقة على الشخص تحت التشريعات المعمول بها في دولة الإمارات العربية المتحدة ذات الصلة فيما يتعلق بأعمالها الاستخراجية، وفي هذه الحالة سيتم تقسيم النفقات في النسبة الأخيرة. يجب على الشخص احتساب الدخل الخاضع للضريبة لأعماله الأخرى بشكل مستقل عن كل فترة ضريبية.

يجب أن تعلم أنه بموجب هذا القانون لن يتم إلغاء تسجيل الشخص الخاضع للضريبة ما لم يكن قد دفع جميع ضرائب الشركات والغرامات الإدارية المستحقة وقدم جميع الإقرارات الضريبية المستحقة بما في ذلك الإقرار الضريبي للفترة الضريبية حتى وبما في ذلك تاريخ التوقف.

لنظام ضرائب الشركات في الإمارات العربية المتحدة؛ الأعمال التجارية غير رأسمالية بطبيعتها قابلة للخصم في الفترة الضريبية التي يتم تكبدها فيها. المصروفات التي لم يتم تكبدها لأغراض الأعمال الخاضعة للضريبة، بجانب المصروفات المتكبدة في اشتقاق الدخل المعفى. بالإضافة إلى الخسائر غير المرتبطة أو الناشئة عن أعمال الشخص الخاضع للضريبة.

سيتم اقتطاع ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة من الدخل من مصدر لشركات الإماراتية.

يخضع الدخل التالي لضريبة الاقتطاع بمعدل ضريبة قدره 0٪ (صفر بالمائة) أو أي معدل آخر:

  • فئات الدخل من مصادر الدولة التي يحصل عليها شخص غير مقيم على النحو المنصوص عليه في القرار الصادر عن مجلس الوزراء إذا كان هذا الدخل لا يُنسب إلى مؤسسة دائمة للشخص غير المقيم في الدولة.
  • اي ايرادات اخرى يحددها قرار من مجلس الوزراء بناء على اقتراح الوزير.
  • تُخصم الضريبة المقتطعة المستحقة الدفع من المبلغ الإجمالي للدفع وتحول إلى الهيئة بالشكل والطريقة وضمن الجدول الزمني الذي تحدده الهيئة.

يشترط قانون ضريبة الشركات أيضًا على أي شخص خاضع للضريبة التسجيل في ضريبة بدولة الإمارات العربية المتحدة لدى هيئة الضرائب الفيدرالية بالشكل والطريقة وضمن الجدول الزمني الذي تحدده الهيئة والحصول على رقم التسجيل الضريبي.

AHG هي شركة تدقيق إقليمية رائدة ومحاسبة قانونية ، تتواجد في دول مجلس التعاون الخليجي وشمال أفريقيا. منذ عام 2014، ساعدت AHG الشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة لتحقيق أقصى قدر من النجاح. نحن على استعداد تام لمساعدة عملك في الإمارات العربية المتحدة من خلال فريق من خبراء الضرائب المدربين لتجهيز عملك لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة.

تخدم مجموعة AHG-Dubai مجموعة واسعة من العملاء والشركات متعددة الجنسيات. يأتي ذلك في ضوء استراتيجية الشركة للتركيز على ركيزتين أساسيتين: التوسع الجغرافي في الأسواق الحدودية وقيادة ثقافة مجتمعية إيجابية. من خلال الجمع بين نقاط قوتنا وخبراتنا في المنطقة، نقدم لعملائنا أفضل الخدمات في فئتها المصممة لاحتياجاتهم لتعظيم أهدافهم الاستثمارية في بيئة سريعة التغير.