الضريبة على الدخل: أدخلت مصر تعديلات جديدة على هذا القانون في 2024
وافقت الحكومة المصرية في فبراير لعام 2024 على إصدار القانون رقم 7 لعام 2024 بشأن تعديل بعض أحكام المادة رقم 8 ورقم 13 من قانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون رقم 91 لسنة 2005 بشأن الضريبة على الرواتب.
على من تنطبق هذه التعديلات؟
تنطبق هذه التعديلات التي تخص الضريبة على الدخل على الموظفين والعاملين في مختلف القطاعات، مثل التجارة والعقارات والأنشطة الفكرية والمساعي غير التجارية.
متى تم تنفيذ هذه التعديلات؟
تم تنفيذ التعديلات على قانون الضريبة على الدخل منذ بداية شهر مارس لعام 2024. وبالنسبة للأنشطة التجارية والمهن والإيرادات العقارية، سيتم تطبيق التعديلات الجديدة اعتبارًا من الفترة الضريبية المنتهية بعد نشر القانون.
الغرض من التعديلات على قانون الضريبة على الدخل
تسعى هذه التعديلات إلى إنشاء نظام متكامل لإعادة هيكلة الضريبة على الدخل في مصر بهدف الحفاظ على العدالة الاجتماعية ودعم الاستثمارات وتعزيز التحول الرقمي والنظام الضريبي الإلكتروني، وزيادة عدد الأفراد المستفيدين من الإعفاءات الضريبية.
التعديلات الرئيسية التي أدخلها القانون
المادة رقم 8:
زادت التعديلات الجديدة الشريحة المعفاة للعام الضريبي 2024 على النحو التالي:
سعر الضريبة | لم يتجاوز 600,000 | يتجاوز 600,000 ولم يتجاوز 700,000 | يتجاوز 700,000 ولم يتجاوز 800,000 | يتجاوز 800,000 ولم يتجاوز 900,000 | يتجاوز 900,000 ولم يتجاوز 1,200,000 | يتجاوز 1,200,000
|
0 | من 1 إلى 40,000 | – | – | – | – | – |
10 | أكثر من40,000 إلى 55,000 | من 1 إلى 55,000 | – | – | – | – |
15 | أكثر من55,000 إلى 70,000 | أكثر من55,000 إلى 70,000 | من 1 إلى 70,000 | – | – | – |
20 | أكثر من 70,000 إلى 200,000 | أكثر من 70,000 إلى 200,000 | أكثر من 70,000 إلى 200,000 | من 1 إلى 200,000 | – | – |
22.5 | أكثر من 200,000 إلى 400,000 | أكثر من 200,000 إلى 400,000 | أكثر من 200,000 إلى 400,000 | أكثر من 200,000 إلى 400,000 | من 1 إلى 400,000 جنيهًا | – |
25 | أكثر من 400,000 | أكثر من 400,000 | أكثر من 400,000 | أكثر من 400,000 | أكثر من 400,000 | من 1 إلى1,200,000 |
27.5 | – | – | – | – | – | أكثر من 1,200,000 |
ملاحظة:
- زيادة حد الإعفاء الضريبي إلى 40 ألف جنيهًا سنويًا بدلاً من 30 ألف جنيهًا، أي بزيادة 10 آلاف جنيهًا عن السابق.
لا يُسمح لدافعي الضرائب ذوي الدخل الصافي الأعلى الخاضع للضريبة بالاستفادة من الشرائح الضريبية الأقل:
- صافي الدخل الخاضع للضريبة السنوية، الذي يتراوح بين 600,000 و 700,000، ليس مؤهل للشريحة الضريبية 0٪.
- صافي الدخل الخاضع للضريبة السنوية، الذي يتراوح من 700,000 إلى 800,000، ليس مؤهل للشرائح الضريبية 0% و10%.
- صافي الدخل الخاضع للضريبة السنوية، الذي يتراوح بين 800,000 و00,0009، ليس مؤهل للشرائح الضريبية 0%، و10%، و15%.
- صافي الدخل الخاضع للضريبة السنوية، الذي يتراوح بين 00,0009 و1,200,000، ليس مؤهل للشرائح الضريبية 0% و10% و15% و20%.
- صافي الدخل الخاضع للضريبة السنوية ، التي تزيد عن 1,200,000، ليس مؤهل للشرائح الضريبية 0%، 10%، 15%، 20%، و22.50%.
المادة رقم 13:
زيادة الإعفاء الشخصي السنوي للفرد والمعاقين من دافعي الضرائب على النحو التالي:
الفئة من دافعي الضرائب | عام 2023 (بالجنيه المصري) | عام 2024 (بالجنيه المصري) |
غير المعاقين | 15,000 جنيهًا | 20,000 جنيهًا |
المعاقين | 22,500 جنيهًا | 30,000 جنيهًا |
الشرح:
- تم تعديل حد الإعفاء الضريبي السنوي للفرد من 15,000 جنيهًا إلى 20,000 جنيهًا.
- تم تعديل حد الإعفاء الضريبي السنوي للفرد من ذوي الإعاقة أو مقدم الرعاية لشخص ذوي إعاقة إلى 1.5%، وبذلك يكون حد الإعفاء الضريبي السنوي في هذه الحالة هو 30,000 جنيهًا.
كيف تؤثر هذه التعديلات بشكل إيجابي على الأفراد والاقتصاد؟
بالنسبة للأفراد، هدفت هذه التعديلات إلى تخفيف العبء الضريبي عن أصحاب الدخل المنخفض والمتوسط. ومن خلال تعديل الشرائح والمعدلات الضريبية، يضمن قانون الضريبة على الدخل المعدل توزيعًا أكثر عدالة للعبء الضريبي. وهذا يوفر الراحة للأفراد، ويسمح لهم بالاحتفاظ بجزء أكبر من دخلهم الذي حصلوا عليه. وسيكون لزيادة الدخل المتاح تأثير مضاعف إيجابي على نوعية حياة الأفراد، مما يؤدي إلى تحسين الإنفاق الاستهلاكي وتعزيز الاقتصاد العام.
بالإضافة إلى المنفعة المباشرة للأفراد، تؤثر التعديلات التي أجرت على قانون الضريبة على الدخل أيضًا على الاقتصاد المصري ككل. ومن خلال خفض العبء الضريبي على الأفراد، يحفز القانون المعدل الإنفاق الاستهلاكي، مما يدفع الطلب ويدعم الشركات في مختلف القطاعات. يمكن أن تؤدي زيادة الإنفاق الاستهلاكي إلى توفير المزيد من فرص العمل مع توسع الشركات لتلبية الطلب المتزايد، مما يساهم في النهاية في النمو الاقتصادي وتقليل معدلات البطالة.
والآن قد عرفت كل ما يخص التعديلات التي طرأت على قانون الضريبة على الدخل في مصر في عام 2024. للمزيد من المعلومات عن هذه التعديلات، اضغط هنا.
AHG تقدم أفضل الخدمات الضريبية
تقدم شركة AHG للمحاسبين القانونيين مجموعة متنوعة من الخدمات الضريبية المناسبة لاحتياجات عملك كما ستضع استراتيجية ضريبية شاملة تقوم بتقليل الالتزامات الضريبية وتعظيم المنفعة الضريبية. ليس ذلك فقط، بل ستبقيك على اطلاع بأي تغييرات في قوانين الضرائب، ونحدد المخاطر المحتملة، ونقدم نصائح استباقية، ما يمكّنك من اتخاذ قرارات مالية مستنيرة تفيد عملك.